Building a robust fraud prevention program
Auteur Dick Carozza | Publicatiedatum januari/februari 2008 | Bron Fraud Magazine
BUILDING A ROBUST FRAUD PREVENTION PROGRAM.pdf
"Managing the Business Risk of Fraud: A Practical Guide"
The ACFE, AICPA, and IIA have released an exposure draft of a joint project regarding guidance to organizations on establishing an approach to managing the risk of fraud. The paper will be open for comment through December 21, 2007 with a final version of the paper due out in January 2008.
Auteur ACFE, AICPA, IIA | Bron www.acfe.com
IIA-ManagingBusinessRisk-draft.pdf
How to guard against ID fraud threat
Despite the Revenue?s huge blunder in losing millions of our personal details, there are still ways that families can protect themselves
Auteur Ali Hussain | Publicatiedatum 25 november 2007 | Bron www.business.timesonline.co.uk
How to guard against ID fraud threat.doc
Research on impact of mass marketed scams
A summary of research into the impact of scams on UK consumers
Auteur Office of Fair Trading | Publicatiedatum December 2004
Engelse studie naar consumer scam.pdf
Actieplan Veilig Ondernemen
Auteur Nationaal Platform Criminaliteitsbeheersing (NPC)
Actieplan Veilig Ondernemen.pdf
Monetaire autoriteiten zwegen vier jaar lang tegenover Tweede Kamer CIA kijkt via achterdeur mee bij banken
Banken, ook Nederlandse, werken mee met Amerikaanse geheime diensten. Over privacyschending, boetes en de lange arm van de VS. ?Montesquieu is overboord gegooid.?
Auteur Joep Dohmen Dimitri Tokmetzis | Publicatiedatum 11 maart 2007 | Bron NRC
The Truth Can Hurt Even More When It?s Too Late
An industry-leading company recently commissioned two outside firms to perform an objective assessment of its corporate ethics program. Each assessment was extensive, involving interviews with anyone who wanted to talk, and people selected by the teams, ranging from middle management to the CEO. Collectively, the two assessments had interviews or focus groups with over 1000 people at every major location. This probably represents the most comprehensive assessment of ethics program effectiveness factors completed in 2003. (One of the assessments was completed by the law firm of Paul, Weiss, Rifkind, Wharton & Garrison, LLP. The assessment team was led by former Senator Warren Rudman, and their findings were published on Nov. 3, 2003. The other assessment was completed by Ethical Leadership Group, and their findings were published on Oct. 23, 2003.). A number of their findings would allow any company to conclude that its ethics program was excellent, and report, ?We?ve got ethics covered? to its board.
Auteur Jim Deupree | Publicatiedatum February 2004 | Bron The Corporate Compliance & regulatory newsletter, Volume 1, Number 6
Diefstal elektriciteit: schatting omvang verbruik.
Hof Leeuwarden, 4 april 2007, nr. 0600199, LJN BA2716.
In het strafrecht kennen we de maatregel ex. artikel 36e Sr, die ziet op ontneming van wederrechtelijk verkregen voordeel. Simpel gesteld: de (netto)winst die verkregen is door een strafbaar feit. In een aantal gevallen blijkt het achteraf niet (meer) mogelijk om de omvang van het ?wederrechtelijk voordeel? concreet te berekenen. De strafwetgever heeft dan ook de schatting daarvan toegestaan. Een vorm van een dergelijke schatting is bijvoorbeeld de ?vermogensvergelijking?. Hebben we hier te maken met een relatief nieuwe rechtsfiguur binnen het strafrecht, binnen het civiele recht kennen we al van oudsher de schadevergoeding (directe -, indirecte - en gevolgschade).
Reeds in 1921 erkende de Hoge Raad (HR 23 mei 1921, NJ 1921, 564) dat ?energie? in de vorm van elektriciteit voorwerp (i,c, een ?goed?) van diefstal kan zijn, zoals bedoeld in artikel 310 van het Wetboek van Strafrecht.
Veel inbreuken op (ge- en verbodsbepalingen ui) de strafwet worden van oudsher ook (en wellicht thans in toenemende mate) langs civielrechtelijke weg afgedaan. Zo ook ?diefstal? van elektriciteit. In het onderhavige geval is door Essent echter wel strafrechtelijke aangifte gedaan van de diefstal. Deze hield direct verband met het exploiteren van een hennepkwekerij. Langs de civiele weg vordert Essent de geleden schade ad ? 14.960,- terug. De rechtbank heeft deze vordering voor ? 12.437,11 toegewezen. In hoger beroep bepaalt het Hof dat het aannemelijk maken van de omvang van de verbruikte energie bij afname ?buiten de meter om? aan het energiebedrijf is, maar dat de onzekerheid die inherent aan een dergelijke schatting verbonden is voor rekening van de dief komt omdat deze onzekerheid het directe gevolg is van diens normschendend gedrag. Het is voor rekening van de ?veroorzaker? dat de omvang van het verbruik naderhand slechts schattenderwijs kan worden vastgesteld.
New Fraud Schemes: What You Should Know to Protect Yourself and Your Company
It seems like every week, a new type of fraud crops up. Consumers and businesses are left wondering if they?ll be alerted to the next scam before they fall victim. The Federal Trade Commission and the Better Business Bureau try to caution us at the first sign of a new sting, but we?re not always warned in time. Here are a few schemes to look out for.
Auteur Kassi Underwood | Publicatiedatum Juni 2007 | Bron The Fraud Examiner Newsletter
Aandelenzwendel vanuit een boiler room
Een buitenkansje. Via een gerenommeerd Duits effectenkantoor zijn aandelen te koop die zeker tachtig procent in waarde gaan stijgen. U koopt de aandelen en komt erachter dat ze weliswaar echt maar waardeloos zijn. Pieter de Vries werkte een maand undercover in een ?boiler room? in Buenos Aires, van waaruit Europese beleggers worden opgelicht.
Auteur Pieter de Vries | Publicatiedatum 26 mei 2007 | Bron www.intermediair.nl
Aandelenzwendel vanuit een boiler room.pdf
When lawyers sanction fraud
If you are going to commit fraud, you may need a good lawyer. In some cases, you have to have a lawyer to pull off the fraud at all.
So it was in one of the simpler cases of e-mail "pump-and-dump," a case that has now ended in guilty pleas from two men who created and made millions from selling worthless stock in four companies that had no operations or assets but were touted in millions of lying e-mails.
In a companion civil case announced this week, the Securities and Exchange Commission says that a crucial part of the fraud was securing a legal opinion that newly issued stock could be traded immediately, despite a general rule that bars such trading unless the shares are registered with the SEC.
Auteur ? | Publicatiedatum mei 2007 | Bron ?
When lawyers sanction fraud.pdf
Oxley: I'm Not Happy with Sarbox
Michael Oxley has been guaranteed immortality ? and perhaps a degree of infamy ? since his name was affixed to the Sarbanes-Oxley Act of 2002, the most comprehensive set of corporate rule changes since the 1930s.
Earlier this year, Oxley retired from Congress after serving 25 years. However, the 63-year-old Republican from Ohio is not ready to fade from the scene. In the past month, he has picked up two new jobs: as counsel for the Cleveland-based law firm Baker Hostetler and as nonexecutive vice chairman of Nasdaq.
Lees verder hieronder
Auteur Stephen Taub | Publicatiedatum 12 april 2007 | Bron FraudInfo Association of Certified Fraud Examiners
Nu ook oplichtingsspam in relatie tot China. U bent gewaarschuwd voor dit soort spam.
Na de vele oplichtingspogingen welke bekend staan onder de verzamelnaam ?Nigeriaanse fraude? zijn nu ook de eerste oplichtingspogingen gesignaleerd waarbij in willekeurig rondgestuurde mailberichten (spam) door zogenaamde medewerkers van Chinese financi?le instellingen grote opbrengsten in het vooruitzicht worden gesteld. Uit bijgaand PDF-bestand, dat een voorbeeld van een dergelijk bericht bevat, blijkt dat oplettendheid geboden blijft.
Auteur Michael Leyden | Publicatiedatum april 2007 | Bron internet
Aanpak fraude Handelsregister
Fraude met her Handelsregister is niet van vandaag of gisteren. KvK Rotterdam neemt al jaren maatregelen om fraude zoveel mogelijk tegen aan te gaan. Van de Kamer wordt immers - terecht - verwacht dat het systeem goed functioneert en fraude tot een minimum wordt beperkt.
In 2004 heeft Kamer Rotterdam al een aantal maatregelen genomen om fraude met het Handelsregister te voorkomen. Bram Stoutjesdijk, directeur Wetsuitvoering Kamer Rotterdam: ?Zo worden er telefonische adreswijzigingen van ondernemingen geaccepteerd. Dit soort wijzigingen moet ingediend worden op speciale formulieren of herkenbaar briefpapier en voorzien zijn van een handtekening. Ook bellen we bij twijfel na.?
Aanpak fraude Handelsregister.pdf
Interne fraude in winkels
Voor het eerst sinds jaren neemt de fraude in de detailhandel af, aldus blijkt uit cijfers van de stichting Fraude Aanpak Detailhandel (FAD). De totale schade is in 2006 met ongeveer 10% afgenomen en bedraagt rond de 170 miljoen euro.
Winkeliers investeren jaarlijks 290 miljoen euro ter voorkoming van winkelcriminaliteit. 30% van dit bedrag wordt uitgegeven aan maatregelen om fraude re voorkomen, zoals kassa-analyse-systemen. Jaarlijks verliezen ondernemers zo?n 6 procent van de bedrijfswinst door interne fraude. Hierbij moet u denken aan priv?-gebruik of diefstal van eigendommen of geld, declareren dan eigenlijk is uitgegeven.
Deltaplan op koers: Centrum Bestrijding Verzekeringsfraude op 1 april van start
Het Centrum Bestrijding Verzekeringsfraude (CBV) ziet op 1 april officieel het levenslicht. Vanuit dit nieuwe centrum, dat binnen het Verbond fungeert, moet de realisatie van het Deltaplan Aanpak fraude bij Schadeverzekeringen verder vorm krijgen. Volgens projectleider Jan Westerbeek is dat ook nodig. "We zijn een eind op weg als het gaat om het besef dat fraude hard moet worden aangepakt, maar qua uitvoering staat er nog heel wat te gebeuren. Het CBV zal daarbij een prominente rol vervullen."
Auteur Verbond van Verzekeraars | Publicatiedatum maart 2007 | Bron Verzekerd! blad van het Verbond van Verzekeraars
Deltaplan op koers Centrum Bestrijding Verzekeringsfraude op 1 april van start.pdf
Een uitstapje naar het ambtenarenrecht: disciplinaire straffen
Het arbeidstuchtrecht heeft nooit een algemene wettelijke regeling gekregen. Het is dan ook meer dan eens aangeduid als een onderontwikkeld gebied van het arbeidsrecht. In 1994 is er nog wel een wetsvoorstel tot regeling van het arbeidstuchtrecht geweest, maar dat beperkte zich tot boete en schorsing en is bovendien ingetrokken. Het gevolg is dat de arbeidsrechtelijke regeling van disciplinaire straffen is beperkt tot art. 7:650 BW (de boete) en hier en daar een regeling in een CAO. De vraag rijst hoe het is gesteld met de regeling van disciplinaire straffen in het nauw verwante rechtsgebied van het ambtenarenrecht.
Auteur mr dr M.M. Koevoets, sectie Arbeidsrecht | Publicatiedatum 2007 | Bron Kneppelhout & Korthals Advocaten nieuwsbrief
Een uitstapje naar het ambtenarenrecht disciplinaire straffen.pdf
De curator slagvaardiger in zijn strijd tegen faillissementsfraude
Een jaar geleden presenteerde de Minister van Justitie een onderzoek naar faillissementsfraude en misbruik van faillissement. In het onderzoek was de nadruk gelegd op fraude in strafrechtelijke zin. Onlangs zijn de resultaten van een onderzoek naar de civiele middelen om faillissementsfraude aan te pakken gepresenteerd.
Auteur C.M. van der Veer | Publicatiedatum maart 2007 | Bron Kneppelhout.nl
De curator slagvaardiger in zijn strijd tegen faillissementsfraude.pdf
Interview in Banking Review met mevrouw A. Stamsnijder directeur Boertiengroep en Cees Schaap directeur SBV Forensics over de noodzaak van een andere benadering van compliance
Geen compliance zonder gedragsverandering
Banken hebben geregeld moeite om compliance een rol te geven binnen hun dagelijkse bedrijfsvoering. Dan blijft compliance tot een set regels, waarvan medewerkers niet weten hoe ze die moeten uitvoeren. Om banken te helpen compliance onderdeel te laten uitmaken van het dagelijkse werk, bieden SBV Forensics en de Boertiengroep een speciaal programma aan. Banken vinden in beide bedrijven een partner die internationale expertise over compliance koppelt aan brede ervaringin effectief adviseren, coachen en trainen.
Auteur Alexander Bakker | Publicatiedatum Februari 2007 | Bron Banking review
Banking Review publicatie Compliance no. 1.pdf
Creatief boekhouden
Onthullend: de Europese Unie heeft honderden miljoenen euro's te veel betaald voor de bouw van haar parlement in Brussel. Over 'maffiapraktijken', fictieve nota's en een huilende manager. 'Alle verantwoordelijken hebben zitten slapen.'
Auteur A. Eikenaar | Publicatiedatum 15 december 2006 | Bron HP de Tijd
20061215 HPde tijd Creatief boekhouden A Eikenaar.pdf
Geen bestuurdersaansprakelijkheid zonder persoonlijk verwijt
De Hoge Raad heeft zich onlangs in een geruchtmakende zaak rond teakbeleggingen in Costa Rica uitgelaten over de aansprakelijkheid van de bestuurder van de beleggingsmaatschappij.
De Stichting Teak-Opstand heeft namens een aantal beleggers de vennootschap die bemiddelde bij teakbeleggingen in Costa Rica, Bosque Teca Verde S.A. (BTV) en haar (voormalig) bestuurder aangesproken tot vergoeding van door beleggers geleden schade als gevolg van misleidend hoge rendementsprognoses (zogenaamde prospectusaansprakelijkheid) en de onttrekking van gelden aan een trustmaatschappij die het doel had de teakplantages te onderhouden.
De Rechtbank en het Hof oordeelden dat BTV ten opzichte van de beleggers toerekenbaar tekort is geschoten. Met betrekking tot de vordering die Stichting Teak-Opstand heeft ingesteld tegen de voormalige bestuurder van BTV was het oordeel echter dat de stichting niet aannemelijk heeft gemaakt dat de bestuurder persoonlijk een verwijt kan worden gemaakt. De Hoge Raad sluit zich bij dit oordeel aan en overweegt dat een gedraging van een orgaan van BTV (in dit geval de bestuurder) heeft te gelden als een gedraging van BTV zelf. Het openbaar maken van een misleidende brochure is dan ook als onrechtmatige daad van BTV aan te merken. Een voor de rechtspersoon handelend natuurlijk persoon handelt in priv? slechts onrechtmatig indien hem persoonlijk een verwijt kan worden gemaakt. Dit laatste had de stichting naar het oordeel van de Hoge Raad niet aangetoond.
De uitspraak van de Hoge Raad is op zichzelf niet revolutionair. Het is al geruime tijd vaste rechtspraak van de Hoge Raad dat bestuurders voor hun handelen als zodanig aansprakelijk zijn indien hen een ernstig persoonlijk verwijt kan worden gemaakt. In de afgelopen decennia is dit uitgangspunt verder uitgewerkt. Te denken valt daarbij aan de persoonlijke aansprakelijkheid van de bestuurder die namens de rechtspersoon verplichtingen aangaat waarvan hij weet of moet weten dat de rechtspersoon deze niet kan nakomen. Vooral in faillissementssituaties, maar ook daarbuiten, kan de aansprakelijkstelling van de bestuurder door een schuldeiser er met behulp van deze zogenaamde. ?Beklamel?-norm toe leiden dat de schade beperkt blijft. Een bestuurder moet er dus rekening mee houden dat het aansprakelijkheidsrisico is toegenomen en in de toekomst, vooral in het kader van ophanden zijnde wijzigingen in het kapitaalbeschermingsrecht, verder zal toenemen.
www.kneppelhout.nl
Auteur mr. M.G. van den Boogerd, sectie Insolventierecht | Publicatiedatum november 2006 | Bron Nieuwsbrief Kneppelhout & Korthals Advocaten te Rotterdam
"Nederland is belastingparadijs voor multinationals"
Veel buitenlandse bedrijven vestigen zich in Nederland om gebruik te kunnen maken van fiscale regelingen. Jaarlijks stroomt zo'n 3.600 miljard euro door Nederlandse vestigingen van buitenlandse multinationals. Dat blijkt uit het deze maand verschenen rapport 'The Netherlands: A tax haven?' van de Stichting Onderzoek Multinationale Ondernemingen (SOMO). Vaak bestaat een vestiging van een buitenlandse multinational uit niet meer dan een 'brievenbusbedrijf', een bedrijf zonder werknemers dat beheerd wordt door een zogeheten trustkantoor. Hoewel de afgelopen jaren enkele regelingen zijn afgeschaft, blijft het aantal brievenbusbedrijven groeien. Inmiddels telt Nederland er zo'n 20.000. De aantrekkingskracht op buitenlandse multinationals berust voor een belangrijk deel op de belastingverdragen die Nederland met andere landen heeft afgesloten. Door deze verdragen is het voordelig om betalingen, rente, royalties en dividenden van een dochterbedrijf in het ene land via Nederland naar een moederbedrijf in een ander land te laten lopen. Deze 'doorsluisconstructies' leiden tot een lagere belasting als het moederbedrijf in een belastingparadijs is gevestigd. Andere landen, ook ontwikkelingslanden, lopen daardoor belastinginkomsten mis. Voor Nederland levert het systeem naar schatting 1,2 miljard aan extra belastinginkomsten op, plus enkele duizenden banen bij trustkantoren en belastingadviesbureaus. Daar staat volgens SOMO tegenover dat Nederland op deze manier ook het witwassen van geld vergemakkelijkt en bedrijven met een slechte reputatie aantrekt.
Zie voor het gehele rapport 'The Netherlands. A tax haven?' t: www.somo.nl
USB-sticks zijn een ramp voor de gegevensbescherming van bedrijven
Interview over fraude met directeur C.D. Schaap van SBV Forensics in : Accountant Adviseur, 40e jaargang nr. 11.
Auteur Astrid Klein Sprokkelhorst | Publicatiedatum november 2006 | Bron Accountant Adviseur 40e jaargang nr. 11
USB-sticks zijn een ramp voor de gegevensbescherming van bedrijven.pdf
Problematiek van BTW-carrousels met brandstof, de rol van de witte pompen, het witwassen van de opbrengsten en verbanden met andere vormen van ernstige criminaliteit
In Belgi? speelt al geruime tijd de problematiek van BTW-carrousels met brandstof, de rol van de witte pompen, het witwassen van de opbrengsten en verbanden met andere vormen van ernstige criminaliteit. Onderstaand Parlementairstuk geeft daarin inzicht: Vraag om uitleg van de heer Hugo Vandenberghe aan de vice-eerste minister en minister van Justitie en aan de vice-eerste minister en minister van Financi?n over ?het witwassen van geld via een BTW-carrousel met brandstof? (nr. 3-453)
Auteur Parlement Belgie | Publicatiedatum november 2006 | Bron Parlement Belgie
Parlementair stuk Belgie 16 november 2006.pdf
INTERPOL en witwassen
Funds derived from criminal activities
The international police community is aware that there is a need to achieve major results in the struggle against the financial criminal activities related to organized criminal groups. During recent years there have been a number of resolutions passed by the Interpol General Assembly which have called on member countries to concentrate their investigative resources in identifying, tracing and seizing the assets of criminal enterprises.These resolutions have also called on member countries to increase the exchange of information in this field and encourage governments to adopt laws and regulations that would allow access, by police, to the financial records of criminal organizations and confiscation of proceeds gained by criminal activity (Resolutions AGN/55/RES/18, 1986; AGN/56/RES/11, 1987; AGN/60/RES/4, 1991; AGN/66/RES/15, 17 and 18, 1997).
Auteur Interpol | Publicatiedatum januari 2006 | Bron website
Proper Nurturing of Whistleblower Hotlines
Whistleblower hotlines may be one of the more demanding details of compliance with the Sarbanes-Oxley Act, but it turns out that the proper care and nurture of such hotlines does deliver a nifty boost to corporate-governance efforts.
Research by the Association of Certified Fraud Examiners shows that companies have much to gain-or more precisely, less to lose-by having such mechanisms in place. The ACFE?s 2006 ?Report to the Nation? found that organizations with a hotline typically cut their fraud losses in half: Organizations without a hotline lost an average of $200,000 while those with a hotline lost $100,000.
Auteur Melissa Klein Aguilar | Publicatiedatum 31 oktober 2006 | Bron FraudInfo Newsletter ACFE/Compliance
Proper Nurturing Of Whistleblower Hotlines1.pdf
EUROPOL: Financial & Property Crimes
After drug trafficking, organised financial crime is the favored crime for OC within the EU. The main types of financial crimes range from V.A.T. and excise fraud, usually connected with the smuggling of heavily taxed commodities such as tobacco, alcohol and fuel, to money laundering and forgery of non cash of payment.
Organised financial crimes reach all level of the EU society, damaging governments budgets, companies profits and individuals assets.
Auteur Europol | Publicatiedatum Januari 2006
Financial and Property Crimes January 2006.pdf
Communicatie in crisistijden: enkele tips
Op het moment dat door een opdrachtgever de hulp van SBV Forensics wordt ingeroepen, kan er sprake zijn van een crisis. Indien het specifieke vraagstuk van interne en externe crisiscommunicatie aan de orde komt, adviseren wij hierin. Maar wij zijn geen deskundigen op dit terrein. Of de eigen afdeling communicatie wordt hiermee belast of de diensten van een specialist worden ingehuurd. Iedere afzonderlijke situatie vereist nu maatwerk, maar een aantal algemene handvatten zijn wel te geven. In het algemeen, dus niet specifiek ten aanzien van fraude, wordt wel het volgende geadviseerd. Lees hieronder verder.
Auteur C.D. Schaap | Publicatiedatum 9 oktober 2006 | Bron Eigen werk
Communicatie in crisistijden.pdf
Vastgoedhandel, criminaliteit, witwassen
Handel in onroerend goed en witwassen. Steeds vaker worden de twee in ??n adem genoemd. En waar gehandeld wordt in onroerend goed, is een notaris. Maar hoe hard zijn de aanwijzingen dat met criminele activiteiten verdiend geld wordt witgewassen in de vastgoedhandel? En wat is dan de rol van de notaris? Lees het artikel uit Notariaat Magazine van augustus 2006, p18-23.
Vastgoedhandel, criminaliteit, witwassen.pdf
Geen Crime Scene Investigation maar Insolventie Scene Investigations
Het kan nuttig en leerzaam zijn om ?best practices? uit andere rechtsgebieden te beschouwen teneinde de geheel of gedeeltelijke toepassing daarvan te beproeven binnen het raamwerk van het eigen rechtsgebied.
De strafrechtpraktijk leert dat het van uitermate groot belang is dat situaties worden bevroren (freezing). Wil men later de oorspronkelijke situatie zoveel als mogelijk kunnen reconstrueren en interpreteren, dan dient het te onderzoeken materiaal op een zorgvuldige, verantwoorde en vooral gesystematiseerde wijze te worden gedocumenteerd.
In onderstaande tekst wordt ten behoeve van de insolventiepraktijk een uitstap gemaakt naar de strafrechtpraktijk.
Auteur C.D. Schaap | Publicatiedatum 12-09-2006 | Bron Eigen werk
Disciplinaire maatregel werknemer slechts na gedegen feitenonderzoek
Op 17 januari 2006 heeft de kantonrechter te Enschede uitspraak gedaan naar aanleiding van een door de werkgever aan een werknemer opgelegde disciplinaire maatregel.
De kantonrechter is van oordeel dat in een situatie waarin een werkgever ter ore komt dat ??n van zijn werknemers zich schuldig maakt aan oncollegiaal, onoorbaar c.q. laakbaar gedrag of wellicht zelfs aan strafbare feiten, de eisen van goed werkgeverschap met zich meebrengen dat een gedegen feitenonderzoek plaatsvindt alvorens tot enige maatregel te besluiten.
Gedurende de onderzoekstermijn kunnen ordemaatregelen genomen worden. In het onderhavige geval voldoet het feitenonderzoek niet aan de daaraan te stellen eisen. Op basis hiervan kan het bestaan van een dringende reden voor ontbinding niet worden aangenomen.
In onderstaande wordt nader op deze uitspraak ingegaan
Auteur dr. mr. C.D. Schaap | Publicatiedatum April 2006 | Bron eigen werk
De Boekhoudverplichting
Het voeren van een deugdelijke administratie en het hebben van een sluitende boekhouding is in Nederland wettelijk verplicht voor iedere ondernemer. Anders dan bijvoorbeeld in Belgi? en anders dan ten aanzien van de jaarrekening en de jaarverslaggeving zijn in Nederland de vereisten voor een bedrijfsmatige boekhouding/administratie door de wetgever echter niet gedetailleerd voorgeschreven. Onderstaande tekst is bedoeld als een juridische duiding van het begrip boekhouding c.q. administratie.
Auteur C.D. Schaap | Bron eigen werk
Boekhoudverplichting nieuw 2006.pdf
Ponzi Schemes
Van tijd tot tijd duiken er in de pers berichten op over zogenaamde piramide - en beleggingsfraudes. De oplettende lezer vindt in die berichtgeving verwijzingen naar zogenaamde ?Ponzi schemes?.
Het gaat dan om misleiding van het publiek en oplichtingpraktijken waarbij:
? binnen korte tijd een extreem hoog rendement wordt voorgespiegeld;
. feitelijke uitkeringen gedurende een periode worden voldaan uit de gelden van nieuwe investeerders; - maar-
. de zaak uiteindelijk en onvermijdelijk als een kaartenhuis in elkaar stort.
Charles Ponzi wordt in de literatuur beschouwd als de ?naamgever? van deze specifieke vorm van misleiding en oplichting. In onderstaand artikel wordt ingegaan op de persoon van Jabez Balfour, een Engelse voorganger van Ponzi, alsmede op de praktijken van Ponzi zelf. Met beide personen is het (in ieder geval in financieel opzicht) minder goed afgelopen. Hedendaagse oplichters hebben daar kennelijk lering uitgetrokken en verdwijnen voor de uiteindelijke ineenstorting, met het geld. De lezer zij gewaarschuwd voor de hedendaagse Balfour en Ponzi.
Auteur dr. mr. C.D. Schaap | Publicatiedatum december 2005 | Bron eigen werk
Beleidsregel NMA met betrekking tot (anonieme) informanten
In deze beleidsregel staat beschreven hoe de NMa omgaat met informanten die anoniem wensen te blijven of die niet willen dat hun identiteit buiten de NMa bekend wordt. Deze beleidsregel geeft antwoord op de vraag hoe en waar informanten zich kunnen melden en wat ze van de NMa kunnen
verwachten.
Deze beleidsregel bevat vele goede aspecten voor andere klokkenluidersregelingen.
Klokkenluiden
Ook voor niet-beursgenoteerde ondernemingen kan een klokkenluiderregeling van belang zijn. Een niet-adequate regeling kan (aan het imago van de onderneming) echter meer afbreuk dan goed doen. In dit artikel wordt ingegaan op de zaken die in ieder geval in een klokkenluiderregeling moeten worden geregeld.
Auteur dr. mr. C.D. Schaap | Publicatiedatum november 2005 | Bron eigen werk
Klokkenluiden tegenbelicht.pdf
Command Responsibility: rechtspersonen, bestuurder en feitelijk leidinggevers
Auteur dr. mr. C.D. Schaap CFE | Publicatiedatum april 2004 | Bron eigen werk
Fraude: een ernstig bedrijfsrisico
Fraude is een constante factor. Tussentijds doen zich wellicht andere vormen voor zoals witwassen, corruptie, etc. maar fraude was en is er altijd. In dit artikel wordt ingegaan op het begrip fraude, de mogelijkheden die een onderneming heeft om fraude te onderzoeken, alsmede een profiel en verklaringsmodel van een fraudeur
Auteur dr. mr. C.D. Schaap CFE | Bron eigen werk
Fraude een ernstig bedrijfsrisico.pdf
Bedrijfsspionage en Informatiemakelaardij; criminaliteit van de toekomst?
Voor ondernemingen is het altijd van levensbelang geweest dat zij tijdig over voldoende juiste informatie beschikten en dat tegelijkertijd de eigen essentiele informatie niet onnodig (vroegtijdig) uitlekte. Dat bedrijfssionage hierbij voor een groot probleem kan zorgen is dan ook niet verwonderlijk. In dit artikel wordt dan ook ingegaan op deze vorm van criminaliteit.
Auteur dr. mr. C.D. Schaap CFE | Publicatiedatum mei 2005
Bedrijfsspionage en informatiemakelaardij
Boekhoudfraude niet nieuw: Pincoffs affaire
Fraude is van alle tijden. Enige paralellen met de affaire rondom bijvoorbeeld het Rotterdamse havenbedrijf in 2004 laten zich eenvoudig denken. In de berichtgeving omtrent deze affaire werd herhaald verwezen naar de heer L. Pincoffs. In dit artikel vind u een overzicht van de opkomst en ondergang van de heer Pincoffs
Auteur dr. mr. C.D. Schaap CFE | Publicatiedatum mei 2005
Slimme criminelen en na?eve burgers
Recent kwam een rapport in de openbaarheid van het Financieel Expertise Centrum (FEC) betrekking hebbend op ?malafide aandelenhandel?. Het FEC wil deze malafide praktijken (boiler rooms) indammen door slachtoffers aan te moedigen naar de politie te stappen, door aanscherping van de regels en door meer voorlichting. De genoemde malafide praktijken bestaan reeds sinds de effectenhandel ge?nstitutionaliseerd is. Anders dan de perspublicaties suggereren, gaat het hierbij niet alleen om Nederlandse malafide aanbieders en bemiddelaars, vooral ook om buitenlandse. Wereldwijd is er een geweldig omvangrijk netwerk werkzaam, dat jaarlijks vele slachtoffers maakt met honderden miljoenen dollars nadeel.
Auteur dr. mr. C.D. Schaap CFE | Publicatiedatum 2004 | Bron Financieel Dagblad
Hoor en wederhoor; ook voor de forensische registeraccountant?
in de civiele- en strafprocedure geldt het beginsel dat de rechter slechts mag beslissen op basis van gegevens tot kennisneming waarvan, en uitlatingen waarover, beide partijen voldoende gelegenheid hebben gehad ( hoor en wederhoor) zich daar over uit te laten. In de kring van de forensische accountants heeft zich in het verleden de vraag voorgedaan of het tuchtrecht dat voor registeraccountants geldt, niet enige aanpassingen behoefde ten gunste van de werkzaamheden van de forensische registeraccountant. In onderstaande wordt hierop ingegaan.
Auteur dr. mr. C.D. Schaap CFE | Publicatiedatum 2004 | Bron eigen werk
